作者：Andrew Kamsky，编译：TaxDAO
马耳他早在 2018 年就将自己定位为加密货币行业的领先国家，自称为“区块链岛”。该国出台的一系列监管法案为加密货币和加密行业创造了可供运作及发展的监管生态系统。
马耳他金融服务管理局（Malta Financial Services Authority, MFSA）是该国唯一的金融服务监管机构，受其监管执行的三个主要法案有：马耳他数字创新管理局法案（Malta Digital Innovation Authority, MDIA）、创新技术安排和服务法案（Innovative technology Arrangements and Services, ITAS）以及虚拟金融资产法案（Virtual Financial Assets, VFA）。这些法案是为保护消费者，促进创新，并确保马耳他的加密货币行业的诚信和安全而生。
动态 | 杭州知识产权服务平台上链 “区块链存证”提升司法可信度:据中国新闻网报道，杭州互联网公证处基于司法联盟链打造的知识产权服务平台15日正式上线，平台基于区块链技术，提供电子数据在线存证、出证服务，将缩短取证和出证时间，充分发挥公证职能。同时平台与杭州互联网法院、司法鉴定中心、互联网公证处等司法节点对接，提高了存证数据的可信度。[2019/7/15]
MDIA 法案是马耳他加密货币行业监管框架的重要组成部分。MDIA 法案的制定旨在促进创新及保证行业内的诚信，并侧重于建设分布式账本技术（DLTs）项目的可信度。它为用户提供了法律政策，强调数字创新领域运营公司的内部治理安排。该法案旨在保护消费者并为马耳他基于区块链的项目和服务的增长和发展创造有利的环境。
ITAS 法案在马耳他的加密货币监管中发挥着至关重要的作用，特别是在基于区块链的项目和服务的认证方面。该法案主要关注分布式账本技术的安排及其平台的认证。它为加密货币交易所的建立和监管奠定了基础，确保它们遵守严格的标准和最佳实践。通过为 DLT 和相关服务提供全面的框架，ITAS 法案旨在为加密行业在马耳他境内的蓬勃发展营造一个安全和创新的环境。
动态 | 海默科技投资“区块链应收款” 实现4.83%净收益率:据证券日报消息，5月27日晚间，海默科技发布公告，披露了使用闲置募集资金购买理财产品情况。公告显示，海默科技近日到期收回“浙商银行区块链应收款”理财产品，续存期间为91天，收回本金5766.45万元，共获得投资理财收益69.46万元，实际净收益率为4.83%/年。[2019/5/29]
《虚拟金融资产法案》是马耳他加密货币监管框架的基本支柱，用于监管国内的虚拟金融资产及服务平台。该法案主要涉及为首次代币发行（ICO）、加密货币交易所和钱包提供商建立健全的监管制度。该法案旨在保护投资者和消费者，同时确保市场有诚信且安全地运作。此外，也为加密货币相关企业制定了明确的指导方针和要求，包括许可和合规义务。
在马耳他，虚拟货币被定义为“虚拟金融资产”(Virtual Financial Assets,VFAs)，并包括任何用作数字交易或价值存储的数字媒介，而不只是局限于电子货币、金融工具或虚拟代币（例如比特币和以太币）。
西安成功破获全国首例 “区块链”特大网络案:4月15日晚，西安成功破获全国首例打着“区块链”旗号的特大网络案，9名主要犯罪嫌疑人全部抓获归案。在昨日的案情通报会上，西安市局经侦支队办案民警介绍表示，目前已经查明该案涉及全国31个省、市、自治区，涉案资金高达8600余万元。根据前期线索，犯罪嫌疑人郑某为牟取非法利益，打着“区块链”概念，与网络平台管理员张某、李某，营销副总勾某等9人，于2018年3月28日起以聚集性、网络为手段，以每枚3元的价格在“消费时代”（DBTC）网络平台销售虚拟的“大唐币”，并自行操纵升值幅度，同时组织在国内外众多城市召开推介会，吸纳会员，根据会员发展下线情况，设置28级分管代理，截止到4月15日发案前，该团伙共发展注册会员13000余人。[2018/4/18]
马耳他对虚拟货币的司法判决主要集中在欺诈和许可违规行为上。迄今为止，还没有与智能合约法或加密货币相关的司法调查结果。
韩国科学技术研究院(KAIST)将于本月7日举行“区块链和虚拟货币：现实与虚拟之间”研讨会:韩国科学技术研究院(KAIST)将于本月7日举行“区块链和虚拟货币：现实与虚拟之间”研讨会。关于区块链技术产业学术研究机构的专家将在研讨会上发表各种意见。[2018/3/5]
根据马耳他法律，加密货币的交易、投资和挖矿活动存在着区别：
交易：频繁进行短期交易以从价格波动中获利者被称为交易商。个人或实体的交易规模及频率决定其所需承担的税收和监管义务。
投资：投资者一般会长期持有资产，与交易者相比，可能会产生不同的税收影响。投资活动通常受到较少的监管。
挖矿：在马耳他法律中，挖矿被视为一种合法活动。挖矿者所需承担的税务责任及其它监管要求依照其操作的规模和性质而定。
以上活动在《虚拟金融资产法案》及其他相关法案中，受到不同的法规约束。
马耳他税法内负有税务申报义务的主体为公司和个人。
公司：可以在线提交电子公司所得税申报表。
个人：从事兼职自雇（Part time self-employment）和兼职雇佣（Part time employment）的人有特定的个人所得税义务和截止日期。
在马耳他，资产（如加密货币或个人财产）交易获得的资本收益一般不征收资本收益税，但通过交易活动或频繁处置资产获得的收益可能被视为营业收入，依法课征所得税。
加密货币和其他资产的资本收益税率介于 15% 至 35% 之间，税率要求取决于纳税人是否拥有马耳他的居民身份。
在马耳他，挖矿活动按累进税制征税。若是业余或兼职进行挖矿活动，可享有税收优惠。此项税收优惠适用于在马耳他兼职（包括受雇佣和自雇）的个人，即收入的前1万欧元及 1.2 万欧元的收入或利润享有固定税率 10%。
从事兼职工作获得的收入无需在年度所得税申报表上申报，因为这一 10% 是固定且最终的，无需再进一步缴纳税款。当然，若是兼职收入超出指定的优惠金额，超出的部分必须申报并按照正常税率缴纳税款。
马耳他被认为是加密行业的领先先驱，提供税收优惠以促进加密行业。该国创建了一个加密友好的监管生态系统 马耳他在 2018 年提出了三项法案，以监督和征税加密货币交易所，重点是消费者保护，市场诚信和行业保护。
从所得税的角度来看，持有加密货币并以虚拟货币接收所提供商品或服务的付款是应税事件。税收待遇类似于传统货币，出售或使用加密货币时适用资本利得税。在欧盟，通过加密货币支付供应品免征增值税。
马耳他在创建加密货币监管生态系统方面采取的积极方法为其赢得了“区块链岛”的称号。通过 MDIA 法案，ITAS 法案和 VFA 法案，该国旨在促进创新，保护消费者并确保加密行业的完整性。马耳他对加密货币的征税通常与传统资产类似，在出售资产时对资本收益征税。该国积极的经济前景和持续的监管发展继续将其定位为加密行业的有利目的地。
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